Theo thông báo của Bộ trưởng Bộ Tài chính trong Ngân sách 2022, GST sẽ tăng từ 7% lên 9%. Mức tăng này sẽ được so le trong 2 bước
[i] từ 7% lên 8% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023;
[ii] từ 8% lên 9% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024
Để giúp Công ty chuẩn bị cho sự thay đổi tỷ lệ đầu tiên từ 7% lên 8%, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, vui lòng tham khảo các gợi ý chung sau
[1] Hóa đơn thuế phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2023
Hóa đơn thuế được phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 phải phản ánh GST ở mức 7%
Công ty không được phép tính thuế GST ở mức 8% trong những trường hợp như vậy. Tuy nhiên, Công ty có thể ghi chú trên hóa đơn thuế rằng GST sẽ tăng lên 8% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023
[2] Các khoản thanh toán đã nhận trước ngày 1 tháng 1 năm 2023
Công ty cũng không được phép tính thuế GST ở mức 8% đối với các khoản thanh toán nhận được trước ngày 1 tháng 1 năm 2023. Điều này không phụ thuộc vào việc dịch vụ sẽ được thực hiện hay hàng hóa chỉ được giao sau ngày 31 tháng 12 năm 2022
[3] Hóa Đơn Thuế Phát Hành Vào/Sau Ngày 01/01/2023
Đối với các hóa đơn thuế được phát hành vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, GST cần được tính ở mức 8%, trừ trường hợp các khoản thanh toán đầy đủ đã được nhận trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, trong đó GST sẽ được tính ở mức 7% [như đã thảo luận trong mục [2] ở trên]
Tuy nhiên, Công ty có thể chọn tính thuế GST ở mức 7% trong các tình huống đủ điều kiện khi dịch vụ được thực hiện / hàng hóa được giao trước ngày 31 tháng 12 năm 2022. Trong những trường hợp như vậy, Công ty có thể chọn tính thuế GST ở mức 7% trên giá trị hàng hóa được giao hoặc dịch vụ được thực hiện trước ngày 1 tháng 1 năm 2023. Giá trị còn lại của nguồn cung sẽ vẫn phải chịu thuế GST ở mức 8%
Ngoài ra, nếu khách hàng của bạn yêu cầu tính phí GST ở mức 7% trong các tình huống đủ điều kiện ở trên, bạn sẽ cần phát hành giấy báo có và phát hành lại hóa đơn thuế mới cho GST ở mức 7%. Thời hạn cho ghi chú tín dụng và hóa đơn thuế mới là 90 ngày kể từ ngày hóa đơn ban đầu
[4] Hóa đơn thuế chưa thanh toán vào cuối ngày 31 tháng 12 năm 2022
Công ty cần rà soát lại tất cả các hóa đơn chưa nộp thuế tính đến hết ngày 31/12/2022
Nếu những hóa đơn chưa thanh toán này liên quan đến các dịch vụ chưa được thực hiện/hàng hóa chưa được giao vào cuối ngày 31 tháng 12 năm 2022, Công ty có thể cần phát hành giấy báo có và hóa đơn thuế mới để phản ánh mức thuế GST mới là 8% . Ngày đến hạn phát hành giấy báo có và hóa đơn thuế mới là 15 tháng 1 năm 2023 .
[5] Hiển thị giá vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023
Ngoại trừ các khách sạn và cơ sở ăn uống áp dụng phí dịch vụ, tất cả các màn hình hiển thị giá phải hiển thị giá đã bao gồm GST. Do đó, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, tất cả giá hiển thị phải bao gồm thuế suất GST mới là 8%
Công ty cũng có thể hiển thị 2 giá
[a] một loại đã bao gồm 7% GST áp dụng trước ngày 1 tháng 1 năm 2023;
[b] một loại đã bao gồm 8% GST áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2023
Đối với các khách sạn và cơ sở ăn uống áp dụng phí dịch vụ, họ không bắt buộc phải hiển thị giá đã bao gồm GST để giảm bớt hoạt động. Tuy nhiên, họ vẫn phải hiển thị tuyên bố nổi bật cho khách hàng rằng giá hiển thị phải chịu GST và phí dịch vụ
[6] Các vấn đề hành chính khác
Ngoài những điều trên, xin vui lòng cũng lưu ý những điều sau đây
[i] Hệ thống kế toán và hóa đơn của Công ty phải được cập nhật hợp lệ để kết hợp mức thuế GST mới;
[ii] nếu có, tất cả các máy tính tiền và hệ thống biên nhận [e. g. , Hệ thống Điểm bán hàng] phải được cập nhật để phản ánh tỷ lệ GST phù hợp;
[iii] tất cả các hiển thị giá phải đáp ứng các yêu cầu do IRAS quy định liên quan đến thay đổi tỷ giá như đã thảo luận ở trên;
[iv] nhân viên được đào tạo phù hợp về các quy tắc chuyển tiếp đối với việc thay đổi tỷ lệ và áp dụng đúng tỷ lệ GST tương ứng;
[v] khách hàng được thông báo đầy đủ về việc tăng GST;
[vi] các hợp đồng và thỏa thuận của Công ty được xem xét để thay đổi tỷ lệ GST và các nghĩa vụ liên quan của mỗi bên theo đó
Đối với sự thay đổi tỷ giá ở trên, nếu bạn cần thêm thông tin hoặc lời khuyên về các tình huống cụ thể, đặc biệt là về các giao dịch nằm trong khoảng thời gian thay đổi tỷ giá, vui lòng liên hệ với Người quản lý mối quan hệ của bạn, người rất sẵn lòng hỗ trợ
Hoàn phí
Riêng biệt, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, một số doanh nghiệp nhất định, [“doanh nghiệp RC”], phải tính thuế GST khi nhập dịch vụ từ các nhà cung cấp nước ngoài. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, điều này được mở rộng thêm đối với việc nhập khẩu hàng hóa có giá trị thấp
Để tìm hiểu thêm về cơ chế tính phí đảo ngược và nếu doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp RC, vui lòng liên hệ với Người quản lý mối quan hệ của bạn