Em đang có thắc mắc về việc đăng ký mã số thuế cho người lao động theo mùa vụ, thử việc. Cụ thể như sau:
Nội dung yêu cầu tư vấn: Em gửi các anh, chị tư vấn viên. Hiện tại Công ty em đang ký hợp đồng thử việc, hợp đồng thời vụ với công nhân may và một số lao động khác, đối với hợp đồng thử việc và hợp đồng thời vụ, mỗi lần chi trả cho công nhân, lao động khác Công ty em phải khấu trừ thuế TNCN cho mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên, vì tất cả những công nhân này chưa có mã số thuế TNCN. Vậy Công ty em dùng CMND của các công nhân, lao động khác theo hợp đồng thời vụ hoặc hợp đồng thử việc để đăng ký mã số thuế TNCN cho họ, để họ có mã số thuế TNCN và từ đó họ có thể làm mẫu cam kết 23/BCK-TNCN, tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN của họ. Vậy công ty em làm như vậy có đúng quy định không? Em rất mong nhận được email phản hồi của các anh chị tư vấn viên. Em chúc các anh chị nhiều sức khoả và thành công.
Tư vấn về cấp mã số thuế cho cá nhân
Trả lời: Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đề nghị tư vấn đến Công ty Luật Minh Gia, trường hợp của bạn chúng tôi tư vấn như sau: Nghị định 65/2013/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân có quy định như sau:
“Điều 27. Đăng ký thuế, cấp mã số thuế
1. Cá nhân có thu nhập chịu thuế thực hiện đăng ký thuế để được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho bản thân và cho mỗi người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh….
2. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thực hiện đăng ký thuế để được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã được cấp mã số thuế trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng mã số đó.”
Điểm a Khoản 3 Điều 3 Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 hướng dẫn Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế, quy định như sau: “…Mã số thuế đã cấp không được sử dụng để cấp cho người nộp thuế khác. Tổ chức kinh doanh khi chấm dứt hoạt động thì mã số thuế chấm dứt hiệu lực và không được sử dụng lại…”
Như vậy, cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm thực hiện việc đăng ký mã số thuế. Mã số thuế của cá nhân được cấp theo họ tên, số chứng minh thư nhân dân, nơi đăng ký hộ khẩu…Người nộp thuế chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi không còn tồn tại. Bởi vậy, Công ty bạn không thể sử dụng số chứng minh thư nhân dân của những người lao động làm việc theo mùa vụ, thử việc trước đó hoặc mã số thuế của những lao động này để đăng ký mã số thuế cho những người lao động theo mùa vụ, thử việc mới.Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn yêu cầu tư vấn: Có được sử dụng mã số thuế của người khác không ?. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ qua Email hoặc gọi điện đến bộ phận luật sư tư vấn trực tuyến - Số điện thoại liên hệ 1900.6169 để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.
Trân trọng
!Luật Gia: Nguyễn Thảo - Công ty Luật Minh Gia
Yêu cầu đối với tờ khai thuế: Mọi đơn đăng ký Mẫu W-7, bao gồm cả việc gia hạn, phải bao gồm tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ trừ khi quý vị đáp ứng trường hợp ngoại lệ đối với yêu cầu nộp tờ khai thuế.
Thảo luận mở rộng về Quyền Lợi Về Thuế Được Cho Phép: Cuộc thảo luận về quyền lợi về thuế được cho phép đã được mở rộng. Để biết thêm thông tin, hãy xem Quyền Lợi Về Thuế Được Cho Phép trong Hướng Dẫn cho Mẫu W-7 [tiếng Anh]PDF.
Tín Thuế Chăm Sóc Trẻ Em và Người Phụ Thuộc [CDCC]: ITIN có thể được cấp cho người phụ thuộc là người nước ngoài từ Canada hoặc Mexico nếu người phụ thuộc đó làm cho người đóng thuế đủ điều kiện để nhận được tín thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc [được yêu cầu trên Mẫu 2441]. Mẫu 2441 phải được đính kèm với Mẫu W-7 cùng với tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ. Xem Ấn Phẩm 503 [tiếng Anh]PDF để biết thêm thông tin.
Nhắc Nhở Quan Trọng
ITIN đã hết hạn: Nếu quý vị không cung cấp ITIN trên tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ ít nhất một lần cho các niên thuế 2018, 2019 và 2020, thì số ITIN của quý vị sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2021. Những ITIN có các chữ số giữa [vị trí thứ tư và thứ năm] "70", "71", "72", "73", "74", "75", "76", "77", "78", "79", "80", "81", "82", "83", "84", "85", "86", "87" hoặc "88" đã hết hạn. Ngoài ra, NẾU được cấp trước năm 2013.
Ghi chú: Nếu trước đó quý vị đã nộp đơn xin gia hạn và được chấp thuận thì quý vị sẽ không cần phải gia hạn lại. Nếu không, quý vị nên nộp Mẫu W-7, Đơn Xin Cấp Mã Số Thuế Cá Nhân của IRS đã hoàn thành, tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ, cùng tất cả giấy tờ tùy thân cần thiết cho IRS.
Tờ khai thông tin: Nếu ITIN của quý vị chỉ dùng trên tờ khai thông tin cho mục đích khai báo, quý vị không cần phải gia hạn ITIN vào lúc này. Tuy nhiên, nếu cần sử dụng ITIN để nộp tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ trong tương lai, quý vị sẽ cần phải gia hạn ITIN vào lúc đó.
Thay đổi địa chỉ: Điều quan trọng là IRS phải biết địa chỉ gửi thư hiện tại của quý vị. Địa chỉ này được sử dụng để gửi qua đường bưu điện các thông báo về Mẫu W-7, bao gồm thông báo về ITIN được cấp và gửi lại văn kiện chứng minh gốc cho quý vị. Nếu quý vị chuyển nhà trước khi nhận được ITIN, hãy thông báo cho chúng tôi về địa chỉ gửi thư hiện tại của quý vị ngay lập tức để chúng tôi có thể cập nhật hồ sơ của mình.
ITIN là gì?
Mã Số Thuế Cá Nhân [ITIN] là con số để xử lý thuế do Sở Thuế Vụ cấp. IRS cấp ITIN cho những cá nhân được yêu cầu có mã số nhận dạng người đóng thuế Hoa Kỳ nhưng không có, và không đủ điều kiện [tiếng Anh] để có số An Sinh Xã Hội [SSN] từ Sở An Sinh Xã Hội [SSA] [tiếng Anh].
ITIN được sử dụng để làm gì?
IRS cấp ITIN để giúp cá nhân tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ và cung cấp phương tiện để xử lý và giải trình một cách hiệu quả các tờ khai thuế và khoản thanh toán cho những người không đủ điều kiện [tiếng Anh] nhận số An Sinh Xã Hội. Số này được cấp bất kể tình trạng nhập cư, vì cả người nước ngoài thường trú hoặc tạm trú đều có thể được yêu cầu phải nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ hoặc khai báo theo Luật Thuế Vụ. ITIN không phục vụ bất kỳ mục đích nào ngoài việc khai báo thuế liên bang.
ITIN không:
- Cho phép cá nhân được làm việc ở Hoa Kỳ
- Cung cấp khả năng hội đủ điều kiện để nhận phúc lợi An Sinh Xã Hội
- Giúp một người phụ thuộc trở nên đủ điều kiện cho các Mục Đích về Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được
Tôi có cần ITIN không?
Những điều sau đây có áp dụng cho quý vị không?
- Quý vị không có SSN và không đủ điều kiện [tiếng Anh] để có số này, và
- Quý vị bắt buộc phải cung cấp mã số thuế liên bang hoặc nộp tờ khai thuế liên bang, và
- Quý vị thuộc một trong các phân loại sau:
- Người nước ngoài tạm trú phải nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ
- Người nước ngoài thường trú tại Hoa Kỳ [dựa trên những ngày có mặt ở Hoa Kỳ] nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ
- Người phụ thuộc hoặc người phối ngẫu của công dân Hoa Kỳ/ người nước ngoài thường trú
- Người phụ thuộc hoặc người phối ngẫu của người có thị thực là người nước ngoài tạm trú
- Người nước ngoài tạm trú yêu cầu quyền lợi theo hiệp ước thuế
- Sinh viên, giảng viên hoặc nhà nghiên cứu là người nước ngoài tạm trú nộp tờ khai thuế tại Hoa Kỳ hoặc yêu cầu một trường hợp ngoại lệ
Nếu vậy thì quý vị phải nộp đơn xin ITIN.
Mất chứng minh thư, vô ý để lộ mã số thuế, không ít người bị doanh nghiệp “mượn trộm” mã số thuế để khai khống chi phí và khiến nạn nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân cho nguồn thu “ảo”.
Ngày 20.3, trả lời phóng viên tại cuộc họp chuyên đề về công tác quyết toán thuế, ông Nguyễn Văn Phụng, Vụ trưởng Vụ Thuế doanh nghiệp lớn, Tổng cục Thuế thừa nhận, hiện tượng lợi dụng mã số thuế của người khác để khai khống chi phí đã có từ khá lâu và vẫn diễn ra.
Do đó, đại diện ngành thuế khuyến cáo người có mã số thuế cá nhân “phải giữ thật chặt” vì thực tế đã có chuyện 1 số cá nhân lộ thông tin này nên bị doanh nghiệp lợi dụng độn chứng từ, bịa chứng từ trả công, trả lương nhằm khai khống chi phí và khiến các cá nhân phải chịu thuế cho những khoản thu nhập mà họ không hề được hưởng.
Trong trường hợp này, đại diện Tổng cục Thuế đề nghị người dân khi phát hiện ra việc bị tính thuế TNCN cho những khoản mình không được nhận cần báo ngay cho các chi cục thuế. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận thông tin từ cá nhân phản ánh và sẽ lần theo mã số thuế của doanh nghiệp để triệu hồi doanh nghiệp đó lên và áp dụng biện pháp quản lý thuế để xử lý.
Các doanh nghiệp “mượn trộm” mã số thuế của người dân sẽ bị truy thu thuế thu nhập DN liên quan đến phần khai gian dối còn các nạn nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân bị thu sai.
Đại diện Tổng cục Thuế khuyến cáo, các cá nhân nên có ý thức bảo vệ mã số thuế cá nhân đề phòng người khác lợi dụng. Hiện nay, chỉ cần vào trang tncnonline.com.vn, gõ số chứng minh thư hoặc hộ chiếu của bất kỳ ai cũng có thể biết được mã số thuế của người đó nên nếu chẳng may bị rơi giấy tờ thì mã số thuế sẽ dễ bị người khác biết được.
Liên quan tới công tác quyết toán thuế năm 2017, Tổng cục Thuế cho biết, chính sách về cơ bản không có gì thay đổi thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được lùi tới ngày 2.4 do ngày 31.3 rơi vào thứ 7. Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính khuyến khích người nộp thuế nộp trước thời gian này để tránh ùn tắc và khó khăn cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.
Bên cạnh việc tới các chi cục thuế để nộp hồ sơ quyết toán thuế, người nộp thuế có thể sử dụng dịch vụ Thuế điện tử [eTax] để] thực hiện khai quyết toán thuế.
Việc khai trực tuyến đã hỗ trợ người nộp thuế khai thuế đúng, xác định cơ quan thuế quyết toán đúng và gửi nhanh hồ sơ quyết toán thuế, nhưng vẫn phải gửi hồ sơ giấy đến cơ quan thuế do chưa có chữ ký số và để tránh tình trạng lợi dụng mã số thuế của cá nhân khác để quyết toán thuế trực tuyến.