Như đã công bố trong Ngân sách 2023-24, Chính phủ Victoria đề xuất áp dụng các thay đổi liên quan đến thuế biên chế
Những thay đổi về thuế lương sau đây đã được công bố
- Là một phần trong Kế hoạch trả nợ COVID, từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, một khoản thuế trên bảng lương sẽ áp dụng cho các doanh nghiệp có mức lương chịu thuế hàng năm trên toàn nước Úc trên 10 triệu đô la
- Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, ngưỡng miễn thuế bảng lương sẽ tăng từ 700 000 đô la lên 900 000 đô la và sau đó tăng lên 1 triệu đô la từ ngày 1 tháng 7 năm 2025
- Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, việc miễn thuế biên chế cho các trường ngoài công lập có học phí cao sẽ bị xóa bỏ
Thuế nợ COVID – Thuế lương
Thuế nợ COVID liên quan đến thuế biên chế đã được đưa ra như một biện pháp tạm thời như một phần của Kế hoạch trả nợ COVID. Khoản thuế này sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 như một khoản phụ phí đối với tiền lương của người dân Victoria [ngoài Thuế sức khỏe tâm thần và phúc lợi] được trả bởi các doanh nghiệp có mức lương hàng năm trên toàn nước Úc trên 10 triệu đô la
Những doanh nghiệp có tiền lương hàng năm chịu thuế trên toàn nước Úc trên 10 triệu đô la sẽ trả phụ phí bằng 0. 5% trên mức lương ở Victoria của họ, trong phạm vi họ vượt quá ngưỡng liên quan. Ví dụ: một doanh nghiệp có biên chế hàng năm là 12 triệu đô la, sử dụng toàn bộ nhân viên ở Victoria, sẽ phải chịu khoản phụ phí là 10.000 đô la. Những doanh nghiệp có tiền lương chịu thuế hàng năm trên toàn nước Úc trên 100 triệu đô la sẽ phải chịu thêm khoản phụ phí là 0. 5% trên mức lương ở Victoria của họ trong phạm vi họ vượt quá ngưỡng cao hơn này. Do đó, một doanh nghiệp có biên chế 120 triệu đô la, sử dụng toàn bộ nhân viên ở Victoria, sẽ phải trả tổng phụ phí là 650.000 đô la
Mặc dù Chính phủ đã nói rằng họ đang nhắm mục tiêu vào các doanh nghiệp phát triển mạnh trong thời kỳ đại dịch, nhưng khoản thuế này sẽ không phân biệt đối xử và sẽ tạo thêm gánh nặng thuế biên chế đối với tất cả các doanh nghiệp vừa và lớn. Vì dự luật này sẽ làm tăng chi phí hoạt động cho nhiều doanh nghiệp ở Victoria, nên vẫn còn phải xem liệu khách hàng có cảm nhận được tác động thông qua việc tăng tỷ lệ dịch vụ/sản phẩm hoặc giảm cung cấp dịch vụ hay không, bởi nhân viên do áp lực tiền lương hoặc tỷ suất lợi nhuận kinh doanh [
Thuế nợ COVID sẽ áp dụng cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2033. Các khoản miễn thuế lương hiện có, chẳng hạn như miễn thuế cho bệnh viện, tổ chức từ thiện, hội đồng địa phương và tiền lương trả cho việc nghỉ phép của cha mẹ và tình nguyện viên nói chung sẽ tiếp tục. Chính phủ Victoria ước tính doanh thu từ Thuế Nợ COVID sẽ là $836 triệu cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2024
Tăng ngưỡng thuế biên chế
Để giảm bớt thuế biên chế đối với các doanh nghiệp nhỏ hơn, ngưỡng miễn thuế sẽ tăng từ 700.000 đô la lên 900.000 đô la kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Ngưỡng sẽ được tăng thêm lên 1 triệu đô la từ ngày 1 tháng 7 năm 2025
Đây là một thay đổi đáng hoan nghênh cho các doanh nghiệp đủ điều kiện nhưng nó sẽ chỉ mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp có biên chế tương đối nhỏ. Chính phủ Victoria ước tính rằng khoảng 6.000 doanh nghiệp, lẽ ra phải nộp thuế biên chế, sẽ không còn phải nộp thuế khi ngưỡng đạt tới 1 triệu đô la. Hơn nữa, dự kiến hơn 26.000 doanh nghiệp nhỏ sẽ được hưởng lợi từ việc tăng ngưỡng miễn thuế lên 1 triệu USD
Thay đổi này sẽ giúp tiết kiệm thuế lương lên tới 9.700 đô la cho năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2025 và tiết kiệm tới 14.550 đô la cho các doanh nghiệp đủ điều kiện cho năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2026 trở đi. Những ước tính này được tính toán dựa trên khoản tiết kiệm dự kiến cho những doanh nghiệp không có trụ sở tại khu vực Victoria
Hết Ngưỡng miễn thuế
Chính phủ cũng sẽ 'loại bỏ dần' ngưỡng miễn thuế đối với các doanh nghiệp có mức lương trên toàn nước Úc phải chịu thuế trên 3 triệu đô la. Ngưỡng sẽ được giảm theo tỷ lệ sao cho các doanh nghiệp có mức lương chịu thuế trên 5 triệu đô la sẽ không còn được hưởng bất kỳ ngưỡng miễn thuế nào
Dự luật này sẽ dẫn đến trách nhiệm thuế biên chế bổ sung cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng. Đối với doanh nghiệp có mức lương chịu thuế trên 5 triệu đô la, việc áp dụng ngưỡng loại bỏ dần sẽ dẫn đến nghĩa vụ thuế bảng lương bổ sung là 43.650 đô la cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2025 [và 48.500 đô la cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2026]. Những ước tính này được tính toán dựa trên giả định rằng các doanh nghiệp không có trụ sở tại khu vực Victoria
Bảng dưới đây cho thấy sự so sánh các nghĩa vụ thuế bảng lương ở Victoria, NSW và Queensland cho năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2025, dựa trên các mức lương chịu thuế khác nhau. Có thể thấy rõ từ bảng rằng chi phí thuế biên chế ở Victoria sẽ cao hơn so với NSW và Queensland
Thuế sức khỏe tâm thần và phúc lợi
Thuế Sức khỏe Tâm thần và An sinh sẽ tiếp tục được áp dụng như một khoản phụ phí thuế lương đối với tiền lương được trả ở Victoria cho những doanh nghiệp có mức lương hàng năm trên toàn nước Úc trên 10 triệu đô la. Doanh thu từ Thuế được dự đoán là 912 triệu đô la cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2024
Chính phủ đã quy định rằng 100% doanh thu từ Thuế phải được chi cho các dịch vụ sức khỏe tâm thần. Cơ chế doanh thu cung cấp kinh phí chuyên dụng hỗ trợ đầu tư vào hệ thống sức khỏe tâm thần của Victoria
Loại bỏ miễn thuế biên chế cho các trường phi chính phủ có học phí cao
Từ 1/7/2024, Chính phủ bỏ miễn thuế biên chế đối với trường ngoài công lập thu học phí cao. Chính phủ ước tính rằng khoảng 110 trường học, hoặc khoảng 15% hàng đầu theo mức học phí, sẽ không được miễn trừ. Bộ trưởng Bộ Giáo dục sẽ xác định, với sự đồng ý của Thủ quỹ, các trường phi chính phủ sẽ tiếp tục được miễn thuế biên chế. Thay đổi này sẽ đưa các trường ngoài công lập bị ảnh hưởng phù hợp với các trường công lập [không được miễn trừ]
Trách nhiệm thuế bảng lương đối với các trường bị ảnh hưởng sẽ phụ thuộc vào mức lương chịu thuế của họ trên ngưỡng miễn thuế bảng lương hiện hành. Thuế lương được áp dụng ở mức 4. 85% đối với trường ngoài khu vực và 1. 2125% cho các trường ở khu vực Victoria. Cũng như các biện pháp khác, vẫn còn phải xem liệu việc tăng thuế sẽ được chuyển cho các gia đình hay liệu các dịch vụ [chi phí] sẽ được điều chỉnh
Các bước tiếp theo là gì?
Khách hàng nên lường trước liệu chi phí lao động bổ sung có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và cơ chế định giá của họ hay không. Khách hàng nên liên hệ với đại diện Đối tác bình chọn của họ để xem xét các thỏa thuận hiện tại của họ và xác định hành động nào là cần thiết trước những thay đổi
Nhấp vào đây để quay lại Ngân sách Victoria 2023-24
Bài viết của
Ali Suleyman Đối tác
người đóng góp
Elena Bogomolova Xem hồ sơ LinkedIn
Thẻ
- Giáo dục và đào tạo
- thuế lao động
Chia sẻ
Xem cách nhóm Đối tác bình chọn có thể giúp bạn, hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay - chúng tôi rất sẵn lòng trợ giúp
Liên hệ với tác giả
Liên hệ với tác giả
Nội dung này chỉ là bình luận chung và không cấu thành lời khuyên. Trước khi đưa ra bất kỳ quyết định hoặc thực hiện bất kỳ hành động nào liên quan đến nội dung, bạn nên tham khảo ý kiến cố vấn chuyên nghiệp của mình. Trong phạm vi tối đa được pháp luật cho phép, cả Pitcher Partners hoặc các đơn vị trực thuộc của họ cũng như bất kỳ nhân viên nào của chúng tôi sẽ không chịu trách nhiệm pháp lý cho bất kỳ tổn thất, thiệt hại, trách nhiệm pháp lý hoặc khiếu nại nào phải gánh chịu hoặc phát sinh phát sinh trực tiếp hoặc gián tiếp từ việc sử dụng hoặc phụ thuộc vào tài liệu . Pitcher Partners là một hiệp hội của các công ty độc lập. Pitcher Partners là thành viên trong mạng lưới toàn cầu của Baker Tilly International Limited, các thành viên của công ty là các pháp nhân độc lập và riêng biệt. Trách nhiệm giới hạn bởi một kế hoạch được phê duyệt theo luật tiêu chuẩn nghề nghiệp