Lượt xem: 203403/02/2020Chia sẻ
Nhằm thu hút nguồn lực đầu tư vào các khu công nghệ cao trên cả nước, Nhà nước đã tiến hành đưa ra các chính sách ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao. Nội dung dưới đây sẽ cung cấp thêm thông tin cho các doanh nghiệp về chính sách ưu đãi thuế tại 3 khu công nghệ cao ở Việt Nam hiện nay.
Khu công nghệ cao TP.HCM
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm, trong đó miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo đối với dự án công nghệ cao.- Thuế suất ưu đãi 10% trong tổng thời gian tối đa 30 năm đối với dự án có quy mô lớn, công nghệ cao hoặc công nghệ mới, cần đặc biệt thu hút đầu tư, do Thủ tướng Chính phủ quy định.
- Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án đối với phần thu nhập của doanh nghiệp có được từ hoạt động trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề và môi trường [lĩnh vực xã hội hóa].
Ưu đãi thuế Xuất khẩu, Nhập khẩu và Giá trị gia tăng
Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án, bao gồm:- Thiết bị, máy móc;- Phương tiện vận tải chuyên dùng trong dây chuyền công nghệ trong nước chưa sản xuất được, phương tiện vận chuyển đưa đón công nhân gồm xe ô-tô từ 24 chỗ ngồi trở lên và phương tiện thủy;- Linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm để lắp ráp đồng bộ với thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng;- Nguyên liệu, vật tư trong nước chưa sản xuất được dùng để chế tạo thiết bị, máy móc nằm trong dây chuyền công nghệ hoặc để chế tạo linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm để lắp ráp đồng bộ với thiết bị, máy móc;- Nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để sản xuất;- Vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được;
Miễn thuế nhập khẩu và thuế Giá trị gia tăng cho hàng hóa nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
Miễn thuế xuất khẩu và thuế Giá trị gia tăng bằng 0 cho sản phẩm công nghệ cao.
Tham khảo bài liên quan: Tổng hợp danh mục sản phẩm công nghệ cao được khuyến khích phát triển
Khu công nghệ cao Hòa Lạc
Thuế thu nhập doanh nghiệp- Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm đối với các dự án đầu tư mới.- Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn tối đa 30 năm đối với phần thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới có quy mô vốn từ 4000 tỷ đồng trở lên.
- Miễn 100% số thuế phải nộp trong 04 năm đầu tiên kể từ khi có thu nhập chịu thuế, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo.
Lưu ý: Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ 4.
Thuế nhập khẩu- Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án- Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
- Miễn thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày sản xuất đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được.
Khu công nghệ cao Hòa Lạc
Tham khảo thêm: Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao
Khu công nghệ cao Đà Nẵng
Nghị định số 04/2018/NĐ-CP ngày 04/01/2018 Quy định về cơ chế, chính sách ưu đãi đối với Khu công nghệ cao Đà Nẵng.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Ưu đãi 10% trong 15 năm*- Miễn thuế trong 4 năm đầu- Giảm 50% trong 9 năm tiếp theo
- Dự án từ 3.000 Tỷ đồng: được miễn 100% tiền bồi thường và GPMB
Ưu đãi tiền thuê đất
- Trong thời gian xây dựng: Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có quyết định thuê đất [không bao gồm các trường hợp đầu tư xây dựng cải tạo và mở rộng cơ sở sản xuất, kinh doanh]
Miễn toàn bộ thời gian thuê đối với dự án:- Ứng dụng CNC, sản xuất SP CNC theo Danh mục quy định của TTCP- Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ CNC;- Ươm tạo CNC, ươm tạo doanh nghiệp CNC;- R&D; đầu tư mạo hiểm- Đầu tư phát triển nhà máy nước, hệ thống cấp thoát nước;- Nhà ở;
- Xây dựng cơ sở đào tạo nhân lực
Miễn 19 năm đối với dự án:- Trung tâm hội chợ triễn lãm hàng hóa, siêu thị, trung tâm thương mại- Trung tâm logistics, kho hàng hóa [kho ngoại quan, kho bảo thuế]
- Trung tâm thể dục, thể thao
Miễn 15 năm đối với dự án:- Đầu tư, kinh doanh kết cấu hạ tầng công nghệ cao
- Dịch vụ dân sinh [nhà ở cho chuyên gia, y tế, sinh hoạt văn hóa và các dịch vụ khác có liên quan đến đời sống của cư dân trong Khu công nghệ cao]
Ưu đãi thuế nhập khẩu- Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án;- Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
- Miễn thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày sản xuất đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được.
Lợi thế kép khi thuê Nhà xưởng công nghệ cao Long Hậu - Đà NẵngNhà xưởng công nghệ cao là khu nhà xưởng cho thuê có quy mô lớn nhất tại Khu công nghệ cao Đà Nẵng, dành cho các ngành sản xuất công nghệ cao và phụ trợ công nghệ cao. Khi thuê nhà xưởng của Long Hậu, nhà đầu tư không chỉ nhận được chính sách ưu đãi thuế hấp dẫn mà còn nhận được sự hỗ trợ của Công ty CP Long Hậu:- Đội ngũ nhân viên tư vấn giàu kinh nghiệm- Cung cấp các dịch vụ hỗ trợ: đăng ký đầu tư vào khu công nghệ cao, đăng ký kinh doanh, sửa chữa nhà xưởng, bảo vệ...
- Thực hiện các thủ tục đăng ký đầu tư nhanh chóng thông qua quy trình 1 cửa
Xem thêm bài viết: Quy trình cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao
LHC triển khai đa dạng dịch vụ hỗ trợ nhà đầu tư tại Khu công nghệ cao Đà Nẵng
1.1. Hưởng thuế suất ưu đãi 10%
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, nhưng với doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ thông tin thì được hưởng thuế suất ưu đãi với mức 10% [chỉ phải nộp thuế bằng ½ so với các lĩnh vực khác].
Thời gian hưởng: Trong thời hạn 15 năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.
Đối tượng hưởng ưu đãi:
- Tổ chức, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại khu công nghệ thông tin tập trung [theo Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP quy định về khu công nghệ thông tin tập trung].
Lưu ý: Đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin có quy mô lớn cần đặc biệt thu hút đầu tư, thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài nhưng tổng thời gian áp dụng thuế suất 10% không quá 30 năm.
Theo Luật Công nghệ cao năm 2008, công nghệ thông tin là một trong những lĩnh vực công nghệ cao. Theo đó, căn cứ theo khoản 1 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 11 Thông tư 96/2015/TT-BTC, thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm được áp dụng đối với:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại: Khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực: Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định Luật Công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao,…
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao.
+ Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao được hưởng ưu đãi về thuế suất kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
+ Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao và các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp từ hoạt động công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư…
1.2. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
- Căn cứ: Khoản 2 Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP và điểm a khoản 1 Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 12 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Thời gian miễn, giảm thuế: Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
- Đối tượng được hưởng: Như đối tượng hưởng thuế suất ưu đãi 10% nêu trên.
2. Miễn thuế nhập khẩu
Theo khoản 3 Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP, tổ chức, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại khu công nghệ thông tin tập trung được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định và phục vụ sản xuất sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin của doanh nghiệp, bao gồm:
- Thiết bị, máy móc.
- Phương tiện vận tải chuyên dùng trong dây chuyền công nghệ trong nước chưa sản xuất được; phương tiện vận chuyển đưa đón công nhân gồm xe ô tô từ 24 chỗ ngồi trở lên và phương tiện thủy.
- Linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm để lắp ráp đồng bộ với thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng.
- Nguyên liệu, vật tư trong nước chưa sản xuất được dùng để chế tạo thiết bị, máy móc nằm trong dây chuyền công nghệ hoặc để chế tạo linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm để lắp ráp đồng bộ với thiết bị, máy móc.
- Vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được.
3. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân
Tại Nghị quyết 41/NQ-CP về chính sách ưu đãi thuế thúc đẩy việc phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin tại Việt Nam thì Chính phủ đã đưa ra các giải pháp về chính sách thuế, trong đó có chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
- Mức giảm: Giảm 50% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Đối tượng được giảm: Cá nhân nhân lực công nghệ cao làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin, là đội ngũ những người có trình độ và kỹ năng đáp ứng được yêu cầu của hoạt động nghiên cứu, phát triển, ứng dụng công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; dịch vụ công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin, quản lý hoạt động công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; vận hành các thiết bị, dây chuyền sản xuất sản phẩm công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin; quản lý an toàn hệ thống thông tin.
Lưu ý: Quy định giảm thuế thu nhập cá nhân nêu trên chưa áp dụng, vì:
- Theo Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015 thì Nghị quyết của Chính phủ không phải là văn bản quy phạm pháp luật, mà Nghị quyết của Chính phủ sử dụng để thông qua các chính sách trong đề nghị xây dựng nghị định,…
- Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành chưa quy định việc giảm thuế thu nhập cá nhân cho nhân lực công nghệ cao làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin. Do đó, chỉ được giảm thuế thu nhập cá nhân nếu pháp luật thuế thu nhập cá nhân quy định.
Ngoài ra, tổ chức, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại khu công nghệ thông tin tập trung được hưởng các hỗ trợ, ưu đãi sau:
- Được hưởng các ưu đãi về thuế xuất khẩu đối với các sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật.
- Được tạo điều kiện thuận lợi về thủ tục hải quan trong quá trình xuất nhập khẩu máy móc thiết bị và sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin.
- Được hưởng các ưu đãi về tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước, Quỹ phát triển khoa học và công nghệ Quốc gia và các tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật.
- Được hưởng các chính sách ưu đãi khác của Nhà nước áp dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong khu công nghệ cao.
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng nhiều mức ưu đãi theo quy định của pháp luật thì áp dụng mức ưu đãi cao nhất.
Bên cạnh những chính sách ưu đãi nêu trên thì tại mỗi khu công nghệ thông tin tập trung, doanh nghiệp có thể được hưởng những ưu đãi, hỗ trợ khác theo quy định của từng địa phương như hỗ trợ quảng bá, xúc tiến thương mại các sản phẩm công nghệ thông tin…
Trên đây là những chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin, trong đó việc hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm và được miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo là chính sách đem lại nhiều quyền lợi cho doanh nghiệp nhất, nhưng chỉ áp dụng đối với dự án đầu tư mới.
>> Tin vui cho doanh nghiệp: Được miễn giảm thuế tới 13 năm
Khắc Niệm