Home » Hạch toán thu tiền từ bán hàng và cung cấp dịch vụ như thế nào?
– Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ thu ngay bằng tiền mặt, kế toán ghi nhận doanh thu, ghi:
- Nợ TK 111 – Tiền mặt [tổng giá thanh toán]
- Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [giá chưa có thuế]
- Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
Lưu ý: Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, bất động sản đầu tư thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo giá bán chưa có thuế, các khoản thuế [gián thu] phải nộp này được tách riêng theo từng loại ngay khi ghi nhận doanh thu [kể cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp].
– Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ mà chưa thu tiền kế toán ghi nhận doanh thu, ghi:
- Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng [tổng giá thanh toán]
- Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [giá chưa có thuế]
- Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
– Khi nhận được tiền kế toán ghi:
Nếu thu bằng tiền mặt:
- Nợ TK 111 – Tiền mặt [tổng giá thanh toán]
- Có TK 131 – Phải thu khách hàng [tổng giá thanh toán]
Nếu thu bằng tiền gửi ngân hàng:
- Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng [tổng giá thanh toán]
- Có TK 131 – Phải thu khách hàng [tổng giá thanh toán]
-
-
-
- Dowload HTKK
- iTaxViewer mới nhất
- Sổ mẫu 2015
- Ứng dụng ký OffLine
Định khoản kế toán là nghiệp vụ kế toán quan trọng với kế toán viên trong doanh nghiệp. Bài viết dưới đây, kế toán Lê Ánh sẽ đưa ra một số bài tập và lời giải định khoản kế toán để bạn đọc hiểu hơn về vấn đề này
Bài 1
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 80.000
- Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 60.000
- Người mua trả nợ bằng tiền mặt 40.000
- Chi tiền mặt trả nợ ngắn hạn 15.000
- Nhập kho hàng hóa chưa thanh toán 110.000, trong đó giá trị hàng hóa 100.000, thuế GTGT được khấu trừ 10.000
- Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000
- Mua hàng hóa nhập kho giá 220.000 trong đó thuế đầu vào được khấu trừ 20.000, trả bằng tiền mặt 100.000 còn 120.000 chưa thanh toán.
- Nhận vốn góp liên doanh bằng tài sản cố định hữu hình giá trị 500.000
- Chi tiền mặt để trả lương cho nhân viên 10.000
- Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng 35.000
Lời giải
Có TK 1121: 80.000
Có TK 3411 : 60.000
Có TK 131 : 40.000
Có TK 1111 : 15.000
Nợ TK 1331 : 10.000
Có TK 331 : 110.000
Có TK 1121 : 50.000
Nợ TK 1331 : 20.000
Có TK 1111 : 100.000
Có TK 331 : 120.000
Có TK 4111 : 500.000
Có TK 1111 : 10.000
Có TK 131 : 35.000
Bài 2
Lời giải
Nợ TK 111: 2tr
Có TK 112: 2tr
Nợ TK 112: 3tr
Có TK 131: 3tr
Nợ TK 152: 1.5tr
Có TK 112: 1.5tr
Nợ TK 331: 4tr
Có TK 341: 4tr
NV5:
Nợ TK 421: 2tr
Có TK 411: 2tr
NV6:
Nợ TK 421: 1tr
Có TK 414: 1tr
NV7:
Nợ TK 111: 1tr
Có TK 341: 1tr
NV8:
Nợ TK 211: 38tr
Có TK 411: 38tr
NV9:
Nợ TK 152: 3tr
Có TK 331: 3tr
NV10:
Nợ TK 331: 1.5tr
Có TK 111: 1.5tr
NV11:
Nợ TK 334: 1tr
Có TK 111: 1tr
NV12:
Nợ TK 341: 3tr
Có TK 112: 3tr
Đăng ký khóa học ngay hôm nay để nhận được nhiều phần quà hấp dẫn
Hotline: 0904848855
Gửi thông tin thành công !!
Đã xảy ra lỗi, vui lòng thử lại sau !!
Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn: Tại đây [Xem hướng dẫn tải phim ]
Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàng [1121, 1122]
Có TK 131 Phải thu của khách hàng
Khi khách hàng chuyển khoản hoặc mang tiền nộp vào tài khoản ngân hàng của công ty để trả nợ tiền hàng, thường phát sinh các hoạt động sau: 1. Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản của khách hàng, lập giấy báo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty.
2. Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng [bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có].
3. Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công nợ cho khách hàng, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng
=> Nếu thanh toán trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, khách hàng chỉ cần trả số tiền sau khi đã trừ đi chiết khấu. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sung thêm bút toán chiết khấu thanh toán: Nợ TK 635/Có TK 131.
Nghiệp vụ “Khách hàng trả tiền nợ thông qua chuyển khoản ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ chưa thanh toán của khách hàng được chọn. Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:
- Vào phân hệ Ngân hàng\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Thu tiền khách hàng.
- Chọn loại tiền thanh toán.
- Chọn khách hàng cần thu tiền và nhập Ngày thu tiền.
- Nhấn Lấy dữ liệu.
- Nhập số tiền nợ thu được tại mục Số tiền, hệ thống sẽ tự động tích chọn các chứng từ công nợ thu được [chứng từ nào phát sinh trước sẽ được tích trước] đồng thời cập nhật thông tin số tiền thu được vào cột Số thu.
- Nhấn Cất.
- Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn chứng từ thu tiền gửi cần in.
Lưu ý:
1. Nghiệp vụ “Thu tiền khách hàng” có thể được thực hiện trên phân hệ Bán hàng. Ngoài ra, phần mềm còn cho phép lập chứng từ thu hồi công nợ của nhiều khách hàng .
2. Nếu thu tiền khách hàng bằng ngoại tệ, thì sau khi Ghi sổ chứng từ phần mềm sẽ tự động hạch toán nghiệp vụ chênh lệch tỷ giá.
3. Khi thu tiền khách hàng xong, phần mềm tự động giảm trừ công nợ của khách hàng theo từng hóa đơn.
4. Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ thu tiền khách hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng. Thao tác xem báo cáo Sổ tiền gửi ngân hàng thực hiện tương tự như hướng dẫn Tại đây.
Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
Đăng bài ngay