Xuất hóa đơn dịch vụ cho công ty nước ngoài

Xin chào Luật sư: Bên em là đơn vị cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10%. Luật sư cho em hỏi: Khách nước ngoài muốn lấy hóa đơn cho công ty của họ ở Myanma thì em phải làm như thế nào để xuất được hóa đơn cho họ?

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến chúng tôi,  với trường hợp của bạn chúng tôi giải đáp như sau:

Căn cứ pháp luật

Nội dung tư vấn

Hóa đơn là gì?

 Hóa đơn có lẽ là cụm từ không còn xa lạ với những người bán và mua hàng. Đây là một loại chứng từ chứa đựng những thông tin hàng hóa mà bên bán cung cấp cho bên mua. Thường là các thông tin về tên doanh nghiệp bên bán; bên mua, thông tin sản phẩm như số lượng, giá cả, mã hàng hóa… Còn Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn đỏ có VAT; chỉ được dùng cho những tổ chức kinh danh tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong hoạt động kinh doanh.  Các đối tượng sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng bao gồm: 

  • Tổ chức, cá nhân sản xuất; kinh doanh áp dụng tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
  • Tổ chức, cá nhân làm đại lý bán đúng giá hàng hoá chịu thuế GTGT áp dụng tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

Như vậy, muốn được xuất hóa đơn giá trị gia tăng thì việc trước hết; cá nhân phải thực hiện thành lập doanh nghiệp và đăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Quy định về sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài

Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 39/2014/TT-BTC; của Bộ tài chính quy định về thông báo phát hành hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cụ thể như sau:

Điều 9. Phát hành hóa đơn của tổ chức kinh doanh

1. Tổ chức kinh doanh trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa; dịch vụ, trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế; phải lập và gửi Thông báo phát hành hóa đơn [mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này]; hóa đơn mẫu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

2. Căn cứ vào nhu cầu sử dụng hóa đơn và việc chấp hành quy định về quản lý; sử dụng hóa đơn của tổ chức; doanh nghiệp; cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành để sử dụng từ 3 tháng đến 6 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của tổ chức; doanh nghiệp.

Như vậy, theo quy định của pháp luật hiện hành; doanh nghiệp trước khi sử dụng hóa đơn phải làm thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế. Nếu chưa làm thông báo phát hành hoá đơn mà đã sử dụng hoá đơn; thì hành vi đó là sử dụng hoá đơn bất hợp pháp; và theo quy định tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư 10/2014/TT-BTC sẽ bị phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.

Do vậy, đối với thắc mắc của bạn; đơn vị bạn muốn xuất hóa đơn cho khách hàng; thì đơn vị bạn cần tiến hành các thủ tục thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị của bạn.

Hồ sơ xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài

+  Thông báo phát hành hoá đơn theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành: Mẫu TB01/AC Thông báo phát hành hoá đơn.

+   Hoá đơn mẫu do nhà in cung cấp.

Kể từ ngày 1/1/2015 theo Công văn 767/TCT-CS giới thiệu những nội dung mới của Thông tư 26/2015/TT-BTC; đã bỏ quy định cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành; để sử dụng từ 03 tháng đến 06 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của doanh nghiệp. Do vậy đơn vị bạn sẽ không bị giới hạn số hóa đơn phát hành.

+   Tên đơn vị phát hành hoá đơn, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại; các loại hoá đơn phát hành [tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn; ngày bắt đầu sử dụng; số lượng hóa đơn thông báo phát hành [từ số… đến số…]],

+   Tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hoá đơn [đối với hoá đơn đặt in]; tên và mã số thuế [nếu có] của tổ chức cung ứng phần mềm tự in hoá đơn [đối với hoá đơn tự in].

+   Tên và mã số thuế [nếu có] của tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hoá đơn điện tử [đối với hoá đơn điện tử]; ngày lập Thông báo phát hành, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị.

Xem thêm: Đăng ký thay đổi địa chỉ công ty cần những thủ tục gì?

Thời hạn nộp thủ tục thông báo phát hành hóa đơn

+  Thông báo phát hành hóa đơn; và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp; chậm nhất năm [05] ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười [10] ngày; kể từ ngày ký thông báo phát hành. Thông báo phát hành hóa đơn gồm cả hóa đơn mẫu phải được niêm yết rõ ràng ngay tại các cơ sở sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa; dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hóa đơn.

+  Khi nhận được thông báo phát hành do tổ chức gửi đến; cơ quan Thuế phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định; thì trong thời hạn ba [03]ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo; cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho tổ chức biết. Tổ chức có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới.

Đơn vị bạn cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10%; muốn phát hành hóa đơn cho khách hàng nước ngoài sử dụng dịch vụ tại Việt Nam; thì bạn cần tiến hành thủ tục trên theo quy định của pháp luật. Sau khi đã gửi thông báo; và đã có thể sử dụng hóa đơn GTGT thì đơn vị bên bạn cần lưu ý viết hóa đơn cho chính xác. Cách viết hóa đơn và việc sử dụng hóa đơn như nào; là hợp pháp đơn vị bạn có thể tham khảo những quy định khác của Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Mời bạn xem thêm bài viết:

  • Thủ tục xuất hóa đơn giá trị gia tăng
  • Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử

Hy vọng bài viết có ích cho độc giả!

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của Luật sư X hãy liên hệ 0833.102.102

Câu hỏi thường gặp

Các bước xuất hóa đơn giá trị gia tăng?

 Bước 1: Đặt mua và in hóa đơn có VAT. Việc đặt mua và in hóa đơn; chủ doanh nghiệp phải chuẩn bị các hồ sơ sau: Bản sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp; do Phòng đăng ký kinh doanh cấp. Bản sao có chứng thực hoặc công chứng Hợp đồng thuê nhà; hoặc hợp đồng mượn nhà trong trường hợp trụ sở chính của doanh nghiệp là nhà thuêĐơn đề nghị sử dụng hóa đơn [theo mẫu]

Văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất; kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền hoặc giấy phép đầu tư trong trường hợp doanh nghiệp lần đầu mua hóa đơn. Văn bản cam kết theo Mẫu.

Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân/Hộ chiếu của người đứng tên trong đơn đề nghị. Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật; và chứng minh thư nhân dân của nhân viên được ủy quyền trong trường hợp ủy quyền cho người khác đi làm thay. 

Bản sao mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế có xác nhận của chi cục thuế quản lý.

5 trên 5 [3 Phiếu]

Đây là thắc mắc của không ít các bạn kế toán. Nhiều bạn nghĩ rằng đã có hóa đơn thương mại [invoice ] rồi thì không cần phải xuất hóa đơn GTGT nữa? Điều này có đúng không?

1. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài có phải xuất hóa đơn không?

– Cũng giống như hóa đơn GTGT dùng cho khi bán hàng nội địa, thì khi doanh nghiệp bán hàng ra nước ngoài cũng cần thực hiện đầy đủ nội dung, yêu cầu theo đúng quy định của hóa đơn GTGT. Hóa đơn vẫn phải đảm bảo nguyên tắc lập và cách lập hóa đơn GTGT.

–Bán hàng ra nước ngoài khi xuất hóa đơn GTGT chú ý đơn ghi theo ngoại tệ. Tỷ giá ngoại tệ cần được ghi theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản.

2. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài thì chứng từ bao gồm những gì?

– Khi thực hiện bán hàng ra nước ngoài nếu khách hàng của công ty thuộc doanh nghiệp nằm trong khu chế xuất thì Doanh nghiệp phải yêu cầu họ cung cấp đăng ký kinh doanh:  + Xuất hóa đơn GTGT với thuế suất là 0% theo quy định  + Hợp đồng mua bán  + Chứng từ thanh toán qua ngân hàng  + Tờ khai hải quan [nếu trường hợp hàng hóa của công ty bạn thuộc dạng phải khai hải quan].

Kế toán cần hết sức lưu ý xem lại hồ sơ đăng ký thuế để biết chính xác công ty mình đã có đăng ký xuất nhập khẩu hay chưa? Nếu chưa đăng ký thì làm mẫu 08/MST để đăng ký xuất nhập khẩu rồi gửi cơ quan thuế.

– Kế toán cần lưu ý xem xét việc bán hàng ra nước ngoài, công ty người mua được hưởng mức thuế suất nào, có được miễn hay hưởng thuế suất 0% hay không.

KẾT LUẬN

Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài có phải xuất hóa đơn GTGT như bán hàng nội địa các bạn nhé.

Bài viết sau giải đáp thắc mắc từ đông đảo quý độc giả về quy định xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài mà đối tượng chủ yếu là các doanh nghiệp trong lĩnh vực xuất nhập khẩu hàng hóa. Hy vọng rằng bài viết sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.

1. Hóa đơn VAT là gì?

Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật tức là người bán hoặc người cung ứng dịch vụ sẽ là người xuất hóa đơn cho người mua, người sử dụng dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng, tên tiếng Anh gọi là Value Added Tax [viết tắt là VAT], là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm cuả hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Thuế GTGT có ghi trên hóa đơn đầu vào [liên đỏ] khi bạn mua hàng hóa, dịch vụ là thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT có ghi trên hóa đơn đầu ra [liên xanh hoặc liên tím] khi bạn bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng là thuế GTGT đầu ra.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

2. Quy định xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài

Hóa đơn áp dụng cho hoạt động xuất khẩu đã được Bộ Tài chính quy định như sau:

  • Hóa đơn GTGT [theo mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39] sẽ được áp dụng với các hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ nội địa; hoạt động vận tải quốc tế; hoạt động xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi xuất khấu, nếu DN xuất khẩu áp dụng phương pháp khấu khấu trừ.
  • Hóa đơn bán hàng [theo mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39] sẽ được áp dụng với các tổ chức, cá nhân khai và tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.
  • Hóa đơn bán hàng [theo mẫu số 5.3 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39] sẽ áp dụng với các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào trong khi phi thuế quan với nhau, xuất khẩu ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân xuất vào khu phi thuế quan”.

Ngoài ra, với một số trường hợp đặc biệt thì quy định sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài sẽ như sau:

– Trường hợp xuất khẩu dịch vụ phần mềm

>> Tham khảo: Hướng dẫn sử dụng mã nhận hóa đơn điện tử.

Trong Công văn số 76605/CT-TTHT của Cục thuế TP Hà Nội, trường hợp các DN sử dụng hóa đơn GTGT, có phát sinh hoạt động xuất khẩu phần mềm cho công ty nước ngoài thì DN sẽ không lập hóa đơn GTGT cho hoạt động này. Thay vào đó, doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn thương mại khi xuất khẩu.

Việc lập hóa đơn thương mại sẽ được tiến hành theo hướng dẫn tại Khoản 7, Điều 3 của Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.

– Trường hợp xuất khẩu tại chỗ

Tại Điều 68 của Thông tư số 38/2015/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ sẽ bao gồm các hoạt động sau:

  • Sản phẩm gia công; máy móc, thiết bị thuê hoặc mượn; nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm thuộc hợp đồng gia công theo quy định tại Điều 32, Nghị định 187/2013/NĐ-CP.
  • Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp nội địa với doanh nghiệp chế xuất và doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;
  • Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao và nhận hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam.

Theo đó, các hoạt động xuất khẩu trong trường hợp này sẽ sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thay cho hóa đơn thương mại, đồng thời phải đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành về việc sử dụng hóa đơn.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.

Như vậy, khi căn cứ vào các quy định trên, doanh nghiệp chỉ xuất hóa đơn VAT cho công ty ở nước ngoài trong những trường hợp sau:

  • Bán hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan;
  • Hoạt động xuất nhập khẩu tại chỗ theo đúng quy định của Điểm b, Điều 68, Thông tư 38/2015/TT-BTC.

Kết luận

Mọi thắc mắc về hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

  • Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
  • Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
  • Tel: 024.37545222
  • Fax: 024.37545223
  • Website: //einvoice.vn/

Video liên quan

Chủ Đề