Thuế suất hiệu quả top 1 năm 2023
 Show
Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2023 Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công Biểu thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú gồm: Biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần. 1. Biểu thuế lũy tiến từng phần- Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:
- Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2023 - Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014), trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014). 2. Biểu thuế toàn phần- Biểu thuế toàn phần được quy định như sau:
- Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2023 - Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế quy định tại các Điều 12, 13, 14, 15, 16, 17 và 18 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014). 3. Thế nào là cá nhân cư trú?Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: (1) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú. Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo hướng dẫn tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam. (2) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau: - Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú: + Đối với công dân Việt Nam: nơi ở thường xuyên là nơi cá nhân sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định và đã đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú. + Đối với người nước ngoài: nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp. - Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, cụ thể như sau: + Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên theo hướng dẫn tại điểm b.1, khoản 1, Điều này nhưng có tổng số ngày thuê nhà để ở theo các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế cũng được xác định là cá nhân cư trú, kể cả trường hợp thuê nhà ở nhiều nơi. + Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, ở nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, ở nơi làm việc, ở trụ sở cơ quan,... không phân biệt cá nhân tự thuê hay người sử dụng lao động thuê cho người lao động. Lưu ý: Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định trên nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cá nhân cư trú của nước nào thì cá nhân đó là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Việc chứng minh là đối tượng cư trú của nước khác được căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú. Trường hợp cá nhân thuộc nước hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam không có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú thì cá nhân cung cấp bản chụp Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú. (Khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC) Xem thêm: Cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú là gì? 09 mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất Mẫu 05/KK-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công Diễm My Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email . Based on CBO Estimates,[1] under 2013 tax law the top 1% will be paying the highest average tax rates since 1979, while other income groups will remain at historic lows.[2] As of 2010, 68.8% of Federal individual tax receipts including payroll taxes, were paid by the top 20% of taxpayers by income group. The top 1% paid 24.2% whereas the bottom 20% paid 0.4% due to deductions and the Earned income tax credit. With 2013 tax law changes, the top 1% will pay an even larger share.[1] In general, the United States federal income tax is progressive, as rates of tax generally increase as taxable income increases, at least with respect to individuals that earn wage income. As a group, the lowest earning workers, especially those with dependents, pay no income taxes and may actually receive a small subsidy from the federal government (from child credits and the Earned Income Tax Credit).[1] "Progressivity" as it pertains to tax is usually defined as meaning that the higher a person's level of income, the higher a tax rate that person pays. In the mid-twentieth century, marginal tax rates (the rate applied to the last bit of income) in the United States and United Kingdom exceeded 90%. As recently as the late 1970s, the top marginal tax rate in the U.S. was 70%. In the words of Piketty and Saez, "... the progressivity of the U.S. federal tax system at the top of the income distribution has declined dramatically since the 1960s".[3] They continue, "... the most dramatic changes in federal tax system progressivity almost always take place within the top 1 percent of income earners, with relatively small changes occurring below the top percentile." Progressivity, then, is a complex topic which does not lend itself to simple analyses. Given the "flattening" of tax burden that occurred in the early 1980s, many commentators note that the general structure of the U.S. tax system has begun to resemble a partial consumption tax regime.[4] Tax distribution[edit]U.S. federal income (individual and corporate) and payroll tax rates by income percentile and component as projected for 2014 by the Tax Policy Center.[5] CBO Median Income Tax Rates CBO Data Shares of Market Income and Net Federal Taxes, By Income Group, 2010 CBO Data Shares of Market Income and Net Federal Taxes, By Income Group, 2010 - 99% and 1% As of 2010, there were 118.7 million taxpaying households in the United States.[6] The median marginal federal income tax rate is 15%.[7] In addition, there are numerous other federal taxes and transfers that affect one's net tax burden, including federal payroll taxes (both employer share and employees share), Corporate Income Taxes, Excises Taxes, Estate and Gift Taxes, Customs Duties and Miscellaneous Receipts. According to the Congressional Budget Office (CBO), the median taxpayer in the United States has had an effective overall federal tax burden that has declined from 19.14% of Before-Tax Income in 1979 to 11.20% of Before-Tax Income as of 2010. When simply comparing Market Income to After Tax Income, due to Government Transfers the Net Federal Tax burden of the median taxpayer has declined from 13.94% in 1979 to -8.76% in 2010 - this metric became negative for the first time in 2008. The CBO report in 2013 shows the share of federal taxes paid by taxpayers of various income levels. The data shows the progressive tax structure of the U.S. federal income tax system on individuals that reduces the tax incidence of people with smaller incomes, as they shift the incidence disproportionately to those with higher incomes. The data is presented in two forms, based on Market Income and based on Before-Tax Income. Before-Tax Income is defined as Market Income plus Government Transfers. Government Transfers include direct cash assistance such as from Social Security, unemployment insurance, Supplemental Security Income, Temporary Assistance for Needy Families veterans' programs, workers' compensation, and state and local government assistance programs. Such transfers also include the value of in-kind benefits: Supplemental Nutrition Assistance Program vouchers (popularly known as food stamps); school lunches and breakfasts; housing assistance; and energy assistance and benefits provided by Medicare, Medicaid, and the Children's Health Insurance Program. While the CBO report does combine transfers to one's income for purposes of calculating Before-Tax Income, it does not net out Government Transfers from one's tax liability for purposes of calculating rates based on Market Income. While presentation of income strata based on Before-Tax Income may be technically correct, there are certain unintuitive outcomes; based on the Before-Tax Income metric, an individual with severe health issues that subsists purely on Government Transfers may be considered part of the top one percent of income earners if his healthcare costs exceed the minimum threshold. Based on the data provided by the CBO, the resulting Net Tax liability as compared to income is presented in the accompanying charts. As of 2010, the bottom 99% by Market Income taken as a group had a negative Net Federal Tax burden, while the top 1 percent by Market Income paid in the aggregate 101% of Net Federal Taxes. If the federal taxation rate is compared with the wealth distribution rate, the net wealth (not only income but also including real estate, cars, house, stocks, etc.) distribution of the United States does almost coincide with the share of income tax - the top 1% pay 36.9% of federal tax (wealth 32.7%), the top 5% pay 57.1% (wealth 57.2%), top 10% pay 68% (wealth 69.8%), and the bottom 50% pay 3.3% (wealth 2.8%).[8] Other taxes in the United States have a less progressive structure or a regressive structure, and legal tax avoidance loopholes change the overall tax burden distribution. For example, the payroll tax system (FICA), a 12.4% Social Security tax on wages up to $117,000 (for 2013) and a 2.9% Medicare tax (a 15.3% total tax that is often split between employee and employer) is called a regressive tax on income with no standard deduction or personal exemptions but in effect is forced savings which return to the payer in the form of retirement benefits and health care. The Center on Budget and Policy Priorities states that three-fourths of U.S. taxpayers pay more in payroll taxes than they do in income taxes.[9] The National Bureau of Economic Research has concluded that the combined federal, state, and local government average marginal tax rate for most workers to be about 40% of income.[10][11] Income taxes[edit]Breakdown of Income and Income Taxes Paid by Category[12]
Progressivity in the income tax is accomplished mainly by establishing tax "brackets" - branches of income that are taxed at progressively higher rates. For example, for tax year 2006 an unmarried person with no dependents will pay 10% tax on the first $7,550 of taxable income. The next $23,100 (i.e. taxable income over $7,550, up to $30,650) is taxed at 15%. The next $43,550 of income is taxed at 25%. Additional brackets of 28%, 33%, 35% and 39.6% apply to higher levels of income. So, if a person has $50,000 of taxable income, his next dollar of income earned will be taxed at 25% - this is referred to as "being in the 25% tax bracket," or more formally as having a marginal rate of 25%. However, the tax on $50,000 of taxable income figures to $9,058. This being 18% of $50,000, the taxpayer is referred to as having an effective tax rate of 18%. Starting in 2013, high income households will also pay an additional medicare surcharge of 0.9% on earned income, and 3.8% on investment income.[13] The US federal tax system also includes deductions for state and local taxes for lower income households which mitigates what are sometimes regressive taxes, particularly property taxes. Higher income households are subject to the Alternative Minimum Tax that limits deductions and sets a flat tax rate of 26% to 28% with the higher rate commencing at $175,000 in income. There are also deduction phaseouts starting at $112,500 for single filers. The net effect is increased progressivity that completely limits deductions for state and local taxes and certain other credits for individuals earning more than $306,300.[14] Effective income tax rates[edit]Average Effective Income Tax Ratesfor Different Income Groups 2007[15]
Progressive taxes in the United States While the top marginal tax rate on ordinary income is 35 percent, average rates that a household in the upper income bracket pays is less. Much of the earnings of those in the top income bracket come from capital gains, interest and dividends, which are taxed at 15 percent. Also because only income up to $106,800 is subject to payroll taxes of 15.3%, which are paid by the employer and employee, individuals in the upper income bracket pay on average an effective rate not much different than that of other income brackets.[15] The effective tax rate paid by an individual in the upper income bracket is highly dependent on the ratio of income they earn from capital gains, interest and dividends.[15] As discussed in a Wall Street Journal article, the effective tax rate of income tax directly paid may differ from the effective economic incidence. When all taxes paid to local, state, and federal government are included, low, middle, and high income groups pay a similar share of their income to government. The article, using 2011 estimates of total income received versus total taxes paid, reported that the lowest 20% in income paid 2.1% of total taxes while receiving 3.4% of income. The middle 20% paid 10.3% of taxes while getting 11.4% of the income, and the top 1%, those with yearly incomes averaging $1,371,000, paid 21.6% of taxes while getting 21% of total income. Across eight income groups whose data were reported, the largest difference between total taxes paid and total income received was just 1.7 percentage points. Capital gains taxes[edit]In recent years, a reduction in the tax rates applicable to capital gains and received dividends payments, has significantly reduced the tax burden on income generated from savings and investing. An argument is often made that these types of income are not generally received by low-income taxpayers, and so this sort of "tax break" is anti-progressive. Further clouding the issue of progressivity is that far more deductions and tax credits are available to higher-income taxpayers. A taxpayer with $40,000 of wage income may only have the "standard" deductions available to him, whereas a taxpayer with $200,000 of wage income might easily have $50,000 or more of "itemized" deductions. Allowable itemized deductions include payments to doctors, premiums for medical insurance, prescription drugs and insulin expenses, state taxes paid, property taxes, and charitable contributions. In those two scenarios, assuming no other income, the tax calculations would be as follows for a single taxpayer with no dependents in 2006:
This would appear to be highly progressive - the person with the higher taxable income pays tax at twice the rate. However, if you divide the tax by the amount of gross income (i.e., before deductions), the effective rates are 11% and 23%: the higher income person's rate is still twice as high, but his deductions drive down the effective rate more quickly ((14%-11%)/14% = a 21.4% effective tax rate savings or discount at the low income bracket; (31%-23%)/31% = a 29% effective tax rate savings or discount at the higher income tax bracket). To make the two tax rates realize an equal savings or discount from taking the maximum allowable deductions, the higher income tax bracket would have to have an effective tax rate of ~24.35% (31%-24.35%/31% = 21.4% or the same discount as the lower tax bracket) instead of 23%. This would necessitate an additional income tax of $1,975 from the higher tax bracket ($200,000*24.35% [new and equal effective tax rate] = $48,700), or an extra 0.99% in this model. FICA taxes[edit]Discussions of income tax progressivity often do not factor the payroll taxes (FICA - social security and medicare taxes), which have a "ceiling". This is because these insurance benefits are directly determined by individual contributions over that individual's lifetime. Thus, since payroll taxes serve as direct individual premiums for direct individual benefits, most do not include these taxes in the calculation of the progressive nature of federal taxes, just as they do not include similar private automobile, homeowners, and life insurance policy premiums. Another factor is that the social benefits themselves are paid in a progressive nature; individuals with lower lifetime average wages receive a larger benefit (as a percentage of their lifetime average wage income) than do individuals with higher lifetime average wages.[17][18] However, if one were to expand the tax distribution example to include social security insurance taxes:
Some lower income individuals pay a proportionately higher share of payroll taxes for Social Security and Medicare than do some higher income individuals in terms of the effective tax rate. All income earned up to a point, adjusted annually for inflation ($106,800 for the year 2010) is taxed at 7.65% (consisting of the 6.2% Social Security tax and the 1.45% Medicare tax) on the employee with an additional 7.65% in tax incurred by the employer. The annual limitation amount is sometimes called the "Social Security tax wage base amount" or "Contribution and Benefit Base." Above the annual limit amount, only the 1.45% Medicare tax is imposed. In terms of the effective rate, this means that a worker earning $20,000 for 2010 pays at an effective rate of 7.65% (i.e., $20,000 x 7.65% = $1,530.00), while a worker earning $200,000 pays at an effective rate of only about 4.76% (i.e., the 7.65% rate is multiplied by $106,800, not by $200,000, resulting in a tax of $8,170.20, plus the $1,351.40 tax, at 1.45%, on the remaining $93,200, for a total tax of $9,521.60, which is about 4.7608% of $200,000). When an individual's Social Security benefit is calculated, income in excess of each year's Social Security Tax wage base amount is disregarded for purposes of the calculation of future benefits. Although some lower income individuals pay a proportionately higher share of payroll taxes than do higher income individuals in terms of the "effective tax rate", the lower income individuals also receive a proportionately higher share of Social Security benefits than do some higher income individuals, since the lower income individuals will receive a much higher income replacement percentage in retirement than higher income individuals affected by the Social Security tax wage base cap. Nếu các cá nhân có thu nhập cao hơn muốn nhận phần trăm thay thế thu nhập khi nghỉ hưu tương tự như tỷ lệ phần trăm thay thế thu nhập mà các cá nhân thu nhập thấp hơn nhận được từ An sinh xã hội, các cá nhân có thu nhập cao hơn phải đạt được điều này thông qua các phương tiện khác như 401 (k) s, IRA,Kế hoạch lương hưu được xác định, tiết kiệm cá nhân, vv Như một phần trăm thu nhập, một số cá nhân có thu nhập cao hơn nhận được ít hơn từ an sinh xã hội so với các cá nhân có thu nhập thấp hơn. [Cần trích dẫn]citation needed] Ảnh hưởng đến bất bình đẳng thu nhập [chỉnh sửa][edit]Biểu đồ CBO minh họa việc giảm phần trăm bất bình đẳng thu nhập do thuế liên bang và chuyển thu nhập từ năm 1979 đến 2011. [19] Theo CBO, các chính sách thuế liên bang của Hoa Kỳ làm giảm đáng kể bất bình đẳng thu nhập được đo sau thuế.Thuế trở nên ít tiến bộ hơn (nghĩa là, họ giảm bất bình đẳng thu nhập tương đối ít hơn) được đo từ năm 1979 đến năm 2011. Các chính sách thuế của giữa những năm 1980 là giai đoạn ít tiến bộ nhất kể từ năm 1979. Các khoản thanh toán chuyển nhượng của chính phủ đã góp phần giảm bất bình đẳng so với thuế. [19] Breakdowns[edit][edit]Các bảng này cho thấy tỷ lệ thuế và thuế suất hiệu quả, cho mỗi nhóm thu nhập hộ gia đình. Ngoài thuế thu nhập và thuế biên chế, tính toán gánh nặng thuế của từng phân khúc dân số thường chứa các ước tính về thuế mà mọi người không tự trả trực tiếp.Một ví dụ là thuế thu nhập doanh nghiệp, có thể được coi là đánh thuế gián tiếp cho khách hàng của công ty (thông qua giá cao hơn) hoặc chủ sở hữu của nó (thông qua cổ tức hoặc lợi nhuận thấp hơn).Một ví dụ khác là thuế tiêu thụ đặc biệt, ví dụ:trên xăng, có thể được trả từ trong toàn bộ nền kinh tế mà không ghi lại những đóng góp cá nhân. Văn phòng Ngân sách Quốc hội tính thuế hộ gia đình là tổng thuế thu nhập, thuế biên chế, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tiêu thụ đặc biệt.Nó quy các khoản thuế doanh nghiệp cho các hộ gia đình "theo tỷ lệ thu nhập vốn của họ" và các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt "theo mức tiêu thụ hàng hóa hoặc dịch vụ của họ."và tiêu thụ đặc biệt) riêng biệt ngoài việc hiển thị tổng số chúng tôi báo cáo ở đây. Gánh nặng thuế theo khung thu nhập [Chỉnh sửa][edit]Văn phòng Ngân sách Quốc hội phá vỡ tỷ lệ thuế năm 2007 của mỗi phân khúc dân số như sau: [20]
Gánh nặng thuế theo thu nhập hộ gia đình [chỉnh sửa][edit]
& nbsp; 4,4%
References[edit][edit]
Thuế suất thuế hiệu quả cao nhất là gì?Có bảy khung thuế liên bang cho năm thuế 2022: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%và 37%.Khung của bạn phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế và tình trạng nộp đơn.37%. Your bracket depends on your taxable income and filing status.
Top 1% có phải trả 40% thuế không?Báo cáo mới được công bố bao gồm năm 2020 (đối với các mẫu thuế được nộp vào năm 2021).Dữ liệu mới nhất cho thấy 1 phần trăm người có thu nhập hàng đầu (với thu nhập trên 548.336 đô la) đã trả gần 42 phần trăm của tất cả các loại thuế thu nhập.Số tiền thuế thu nhập được trả trong phần trăm này là gần gấp đôi so với cổ phiếu AGI của họ.the top 1 percent of earners (with incomes over $548,336) paid nearly 42 percent of all income taxes. The amount of income taxes paid in this percentile is nearly twice as much as their AGI share.
Ai trả thuế suất hiệu quả cao nhất?Khung thuế thu nhập liên bang Một người nộp thuế duy nhất kiếm được 300.000 đô la một năm sẽ trả thuế suất cao nhất cao hơn so với người nộp thuế khác kiếm được 40.000 đô la một năm.Khung thuế thu nhập cao nhất trong năm 2022 và 2023 là 37%.A single taxpayer who earns $300,000 a year will pay a top tax rate that's higher than another taxpayer who makes $40,000 a year. The highest income tax bracket for the 2022 and 2023 tax years was 37%.
Top 1% phải trả 50% thuế?"Theo số lượng của chúng tôi, 95% tất cả các loại thuế liên bang được các hộ gia đình trả trong hai nhóm hàng đầu - những người kiếm được khoảng 98.000 đô la trở lên", người đồng nghiệp cấp cao của Trung tâm Chính sách thuế, Howard Gleckman nói.95% of all federal taxes are paid by households in the top two quintiles — those making about $98,000 or more," said Tax Policy Center senior fellow Howard Gleckman. |
