Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 cập nhập 2024

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một hoạt động quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần thực hiện hàng năm để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật và đóng góp công bằng vào ngân sách quốc gia. Trên hành trình này, có rất nhiều kiến thức và quy định mà doanh nghiệp cần nắm vững để thực hiện quyết toán thuế TNDN một cách chính xác và hiệu quả. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về quyết toán thuế TNDN năm 2020, từ đối tượng, hạn nộp, biểu mẫu, cách khai thuế, khoản giảm trừ, miễn thuế, hệ số điều chỉnh lạm phát cho đến cách nộp quyết toán và liên hệ hỗ trợ.

Các đối tượng doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định của pháp luật tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm:

1. Các tổ chức kinh tế không có vốn nhà nước, như công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã...
2. Các tổ chức kinh tế có vốn nhà nước, bao gồm các doanh nghiệp nhà nước và các doanh nghiệp có vốn đầu tư từ nước ngoài.

Loại hình doanh nghiệp được miễn quyết toán thuế TNDN

Mặc dù hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp quyết toán thuế TNDN, tuy nhiên theo quy định của pháp luật, có một số loại hình doanh nghiệp được miễn quyết toán thuế TNDN, bao gồm:

• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nông, lâm, thủy sản.
• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ưu đãi theo quy định của Chính phủ.

Ví dụ về doanh nghiệp nộp quyết toán thuế TNDN

Ví dụ: Công ty TNHH ABC chuyên kinh doanh thương mại và có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa. Theo quy định, công ty ABC cần thực hiện quyết toán thuế TNDN theo luật thuế Việt Nam.

Hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Thời điểm nộp quyết toán thuế TNDN

Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN hàng năm trong thời hạn từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/03 của năm kế tiếp đối với doanh nghiệp hoạt động từ 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm trước.

Hậu quả của việc không nộp đúng hạn

Việc không nộp quyết toán thuế TNDN đúng hạn có thể khiến doanh nghiệp phải chịu mức phạt theo quy định của pháp luật. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp mà còn gây ra tình trạng thiếu sót trong quản lý tài chính và thuế, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Ví dụ về hạn nộp quyết toán thuế TNDN

Ví dụ: Công ty XYZ hoạt động kinh doanh từ ngày 01/01/2020 đến hết ngày 31/12/2020. Doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế TNDN trước hết vào ngày 31/03/2021 để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các hậu quả pháp lý.

Bảng: Danh sách biểu mẫu và thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN

Biểu mẫu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Các biểu mẫu cần chuẩn bị cho quyết toán thuế TNDN

Khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị một số biểu mẫu theo quy định của pháp luật, bao gồm các mẫu sau:

1. Mẫu số 02/KK-TNCN: "Bảng kê tổng hợp thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công"
2. Mẫu số 04/KK-TNCN: "Bảng kê tổng hợp thu nhập chịu thuế từ các quỹ, quỹ tương đương"
3. Mẫu số 05/KK-TNCN: "Bảng kê tổng hợp thu nhập chịu thuế từ hoạt động khác"

Quy định về việc nộp các biểu mẫu

Việc nộp các biểu mẫu khi quyết toán thuế TNDN rất quan trọng và cần phải được thực hiện đúng quy định của pháp luật. Việc nộp sai hoặc thiếu các biểu mẫu có thể dẫn đến việc doanh nghiệp phải chịu mức phạt hoặc công tác kiểm toán.

Ví dụ về biểu mẫu cần nộp

Ví dụ: Công ty DEF cần chuẩn bị và nộp đầy đủ các biểu mẫu theo quy định khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, bao gồm các mẫu số 02/KK-TNCN, 04/KK-TNCN, và 05/KK-TNCN để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các rủi ro pháp lý.

Cách khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Quy trình khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế TNDN yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện các bước khai báo và tính toán thuế theo quy trình quy định. Quy trình khai thuế TNDN bao gồm:

1. Chuẩn bị tài liệu và dữ liệu liên quan đến thu nhập, chi phí, thuế TNDN.
2. Khai báo thông tin thuế TNDN theo các mẫu biểu quy định.
3. Tính toán và kiểm tra số thuế phải nộp.
4. Nộp các biểu mẫu và bảng kê theo quy định.

Điều kiện cần thiết khi khai thuế

Khi khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị một số điều kiện cần thiết để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của quyết toán, bao gồm:

• Các tài liệu, chứng từ liên quan đến thu nhập, chi phí, thuyết minh báo cáo tài chính.
• Sự hiểu biết và tuân thủ quy định của pháp luật về thuế TNDN.

Ví dụ về quy trình khai thuế TNDN

Ví dụ: Công ty GHI cần thực hiện quy trình khai thuế TNDN bằng cách chuẩn bị tất cả tài liệu, biểu mẫu và chứng từ liên quan, sau đó thực hiện khai báo và tính toán thuế TNDN theo quy định của pháp luật.

Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Các khoản giảm trừ được áp dụng khi tính thuế TNDN

Theo quy định của pháp luật, khi tính toán thuế TNDN, doanh nghiệp có quyền áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định để giảm bớt số thuế phải nộp, bao gồm:

1. Khoản giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
2. Khoản giảm trừ cho hoạt động nghiên cứu và phát triển.
3. Khoản giảm trừ cho hoạt động khuyến nông, khuyến công.

Quy định về việc áp dụng các khoản giảm trừ

Doanh nghiệp cần tuân thủ quy định và thủ tục để áp dụng các khoản giảm trừ khi tính toán thuế TNDN. Việc thiếu sót hoặc vi phạm quy định về khoản giảm trừ có thể dẫn đến việc doanh nghiệp phải chịu mức phạt hoặc kiểm toán thuế.

Ví dụ về áp dụng khoản giảm trừ

Ví dụ: Công ty KLM áp dụng khoản giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc và khoản giảm trừ cho hoạt động nghiên cứu và phát triển trong quá trình tính toán thuế TNDN để giảm bớt số thuế phải nộp.

Các khoản miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Loại hình doanh nghiệp được miễn thuế TNDN

Theo quy định của pháp luật, có một số loại hình doanh nghiệp được miễn thuế TNDN, bao gồm:

1. Các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nông, lâm, thủy sản.
2. Các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ưu đãi theo quy định của Chính phủ.

Điều kiện để được miễn thuế TNDN

Để được miễn thuế TNDN, doanh nghiệp cần phải đáp ứng một số điều kiện cụ thể theo quy định của pháp luật, bao gồm:

• Loại hình kinh doanh, ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp.
• Quy định về kỳ hạn miễn thuế và mức độ miễn thuế áp dụng.

Ví dụ về miễn thuế TNDN

Ví dụ: Công ty EFG hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông sản và được miễn thuế TNDN theo quy định của Chính phủ. Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN theo quy định để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.

Hệ số điều chỉnh lạm phát khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Quy định về hệ số điều chỉnh lạm phát

Hệ số điều chỉnh lạm phát là một yếu tố quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, giúp điều chỉnh số thuế phải nộp cho phù hợp với tình hình lạm phát của nền kinh tế. Quy định về hệ số điều chỉnh lạm phát được cập nhật hàng năm theo quy định của cơ quan quản lý thuế.

Cách tính hệ số điều chỉnh lạm phát

Hệ số điều chỉnh lạm phát được tính dựa trên chỉ số giá tiêu dùng trung bình của năm đó so với chỉ số giá tiêu dùng trung bình của năm trước đó. Công thức tính hệ số điều chỉnh lạm phát là:

[ \text{Hệ số điều chỉnh} = 1 + \frac{\text{Chỉ số lạm phát năm nay - Chỉ số lạm phát năm trước}}{\text{Chỉ số lạm phát năm trước}} ]

Ví dụ về hệ số điều chỉnh lạm phát

Ví dụ: Chỉ số giá tiêu dùng trung bình năm 2020 là 110 và năm 2019 là 105. Hệ số điều chỉnh lạm phát là:

[ \text{Hệ số điều chỉnh} = 1 + \frac{110 - 105}{105} = 1.0476 ]

Nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 bằng hình thức nào?

Hình thức nộp quyết toán thuế TNDN

Quyết toán thuế TNDN có thể được nộp qua hình thức điện tử trên hệ thống của cơ quan thuế hoặc qua hình thức giấy theo quy định của pháp luật. Doanh

Hạn chót nộp quyết toán thuế

Hạn chót nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật là vào ngày 31/03 hàng năm. Tuy nhiên, nếu ngày này là ngày nghỉ lễ đặc biệt, ngày nghỉ lễ quốc gia hoặc ngày mà cơ quan thuế nghỉ làm việc thì hạn chót nộp sẽ được kéo dài đến ngày làm việc kế tiếp.

Biện pháp khi gặp khó khăn trong việc nộp quyết toán

Trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn về thời gian hoặc vấn đề kỹ thuật khi nộp quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp có thể xin được gia hạn thời gian nộp theo quy định của pháp luật. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định, doanh nghiệp cần liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn cụ thể về thủ tục và thời hạn nộp.

6 hướng dẫn quyết toán thuế tndn 2020

1. Xác định thời hạn nộp thuế TNDN:
   • Doanh nghiệp thành lập mới: Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày hoạt động liên tục 03 tháng tính từ ngày thành lập;
   • Doanh nghiệp đang hoạt động: Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày hết năm tài chính.

2. Chuẩn bị chứng từ nộp thuế TNDN:
   • tờ khai quyết toán thuế TNDN;
   • sổ kế toán, chứng từ ghi chép các khoản thu nhập, chi phí, để tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp;
   • các tài liệu khác theo quy định của pháp luật, chẳng hạn như báo cáo tài chính, tờ khai giá trị gia tăng, v.v.;

3. Tính thu nhập chịu thuế TNDN:
   • Doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác;
   • Chi phí hợp lý liên quan đến doanh thu, bao gồm chi phí sản xuất, chi phí bán hàng và chi phí quản lý;
   • Các khoản thu nhập và chi phí khác theo quy định của pháp luật, chẳng hạn như lãi tiền gửi, tiền phạt, v.v.;

4. Tính số thuế TNDN phải nộp:
   • Phần trăm thuế TNDN áp dụng theo đối tượng doanh nghiệp;
   • Ước tính xem doanh nghiệp có đủ điều kiện giảm thuế theo quy định không. Ví dụ, miễn thuế 50% đối với thu nhập từ hoạt động công nghệ cao; giảm 30% đối với thu nhập từ hoạt động đào tạo, nghiên cứu phát triển,...

5. Khai nộp thuế TNDN:
   • Nộp thuế trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước qua tài khoản của đơn vị; hoặc nộp thông qua dịch vụ ngân hàng điện tử, hoặc nộp tiền mặt tại Kho bạc.

6. Lưu trữ hồ sơ:
   • Các chứng từ liên quan đến việc quyết toán thuế TNDN cần bảo quản trong ít nhất 5 năm để phòng trường hợp cơ quan thuế yêu cầu thanh tra.

Kinh phí cho việc nộp quyết toán

Kinh phí cho việc nộp quyết toán thuế TNDN thường bao gồm các chi phí liên quan đến chuẩn bị tài liệu, hồ sơ, chi phí công tác nhân viên và các chi phí khác phát sinh trong quá trình nộp thuế. Doanh nghiệp cần tính toán và dự trữ kinh phí phù hợp để đảm bảo quá trình nộp thuế diễn ra thuận lợi và hiệu quả.

{done}