Thuế xuất khẩu hạch toán như thế nào
Ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu như thế nào? Cách hạch toán như thế nào? Kế toán Lê Ánh xin hướng dẫn bạn cách ghi nhận doanh thu hàng xuất nhập khẩu và cách hạch toán. Những vấn đề cần lưu ý và cách Hạch toán Show >>>Xem thêm: Cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập I. So sánh thời điểm ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu theo quan điểm của Thuế và Kế toán.
II. Cách hạch toán hàng xuất khẩu:1. Cách hạch toán thuế xuất khẩu phải nộp: - Trường hợp doanh nghiệp tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh, Kế toán sẽ phản ánh doanh thu không bao gồm thuế xuất khẩu: Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3333 - Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK). - Trường hợp doanh nghiệp không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp, thì kế toán phản ánh doanh thu bao gồm cả thuế xuất khẩu. Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Định kỳ khi xác định số thuế xuất khẩu phải nộp: Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3333 - Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK). - Ghi nhận giá vốn hàng xuất khẩu Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 155, 156... - Khi nộp tiền thuế xuất khẩu vào NSNN: Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế xuất khẩu) Có các TK 111, 112,... - Thuế xuất khẩu được hoàn hoặc được giảm (nếu có): Nợ các TK 111, 112, 3333 Có TK 711 - Thu nhập khác. 2. Cách hạch toán tỷ giá doanh thu hàng xuất khẩu: 3. Trường hợp xuất hàng trước thanh toán sau:
Nợ các TK 111(1112), 112(1122)... (tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch) Có các TK 511 (tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch). Nợ TK 131 (tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch) Có các TK 511 (tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch). Khi nhận được tiền: Trong trường hợp này, Kế toán Lê Ánh đang lãi tỷ giá hối đoái, Kế toán Lê Ánh tiến hành hạch toán tỷ giá doanh thu hàng xuất khẩu như sau: 4. Trường hợp nhận trước tiền của khách hàng:
- Khi nhận trước tiền hàng: Nợ các TK 111 (1112), 112 (1122) (theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước) Có TK 131 - Phải thu của khách hàng. - Khi xuất hàng ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước: Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng (tỷ giá thực tế thời điểm nhận trước) Có TK 511 (tỷ giá thực tế thời điểm nhận trước) VD: Ngày 08/08, Kế toán Lê Ánh nhận trước toàn bộ số tiền hàng là 1.500 USD (tỷ giá là 22.000). Nhưng đến ngày 10/08, trung tâm Lê Ánh mới xuất khẩu hàng cho khách (tỷ giá là 22.500). Trong trường hợp này, Kế toán Lê Ánh không được ghi nhận lãi tỷ giá. - Khi nhận trước 1 phần tiền hàng: Nợ các TK 112 (theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước) Có TK 131 - Phải thu của khách hàng. - Khi xuất khẩu hàng cho khách, sẽ hạch toán như sau: Đối với phần doanh thu tương ứng với số tiền đã nhận trước của người mua, thì ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước: Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng (tỷ giá thực tế thời điểm nhận trước) Có các TK 511 (tỷ giá thực tế thời điểm nhận trước) Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái). Ví dụ: Ngày 08/08, khách hàng trả trước 1 phần tiền hàng là 1.000 USD cho Kế toán Lê Ánh với tổng giá trị lô hàng là 1.500 USD (tỷ giá: 21.000) Kế toán Lê Ánh hạch toán như sau: Ngày 08/08: Hạch toán doanh thu tương ứng với số tiền đã nhận trước và doanh thu tương ứng với số tiền chưa thu. Bút toán 1: Hạch toán doanh thu tương ứng với số tiền đã nhận trước : Kế toán Lê Ánh Hạch toán khoản khách hàng trả tiền và xác định Lỗ tỷ giá: Trên đây, kế toán Lê Ánh vừa hướng dẫn các bạn ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu cùng những vấn đề cần lưu ý và cách hạch toán. Xem thêm bài viết: Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp có được tính là chi phí hợp lý không Để nhanh chóng thành thạo nghiệp vụ kế toán, bạn có thể tham gia khóa học kế toán tổng hợp thực hành tại trung tâm Lê Ánh Ngoài chương trình đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức các khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi các chuyên gia hàng đầu trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng đọc thêm bài viết: học xuất nhập khẩu ở hà nội và tphcm KẾ TOÁN LÊ ÁNHChuyên đào tạo các khóa học kế toán tại TPHCM và Hà Nội và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm) |